Liquidsteuer 2026: Was die Steuer im Preis bedeutet

Kurz gesagt: Die Liquidsteuer ist die Tabaksteuer auf Liquids für E-Zigaretten. Sie beträgt seit dem 1. Januar 2026 0,32 Euro je Milliliter, also 3,20 Euro je 10-ml-Flasche und 0,64 Euro je 2-ml-Einweg-Vape oder -Pod. Sie gilt für Liquids mit und ohne Nikotin, hängt nicht vom Preis ab und ist im Verkaufspreis bereits enthalten, dazu kommen 19 % Umsatzsteuer. Versteuerte Liquids erkennt man am deutschen Steuerzeichen auf der Packung. Eine weitere Erhöhung nach 2026 sieht das Gesetz derzeit nicht vor.

Was ist die Liquidsteuer?

Die Liquidsteuer ist keine eigene Steuer, sondern die gängige Bezeichnung für die Tabaksteuer auf sogenannte Substitute für Tabakwaren. Das Tabaksteuergesetz definiert sie in § 1 Abs. 2c als Erzeugnisse, die zum Konsum eines mittels eines Geräts erzeugten Aerosols oder Dampfes geeignet sind [1]. Darunter fallen Liquids für E-Zigaretten, auch in Einweg-Geräten und vorbefüllten Pods. Laut Zoll gehören auch Bestandteile dazu, die zur Herstellung solcher Liquids angeboten werden [3]. Eine Kurzfassung steht im Glossar unter Liquidsteuer.

Wie hoch ist die Liquidsteuer 2026?

Seit dem 1. Januar 2026 beträgt die Liquidsteuer 0,32 Euro je Milliliter. Das ist die vierte und bisher letzte Stufe seit der Einführung am 1. Juli 2022. Die Sätze stehen in § 2 Abs. 1 Nr. 7 Tabaksteuergesetz, eingeführt mit dem Tabaksteuermodernisierungsgesetz [2].

Steigt die Liquidsteuer 2027?

Nach aktuellem Stand nicht. Eine weitere Stufe nach 2026 sieht das Tabaksteuergesetz derzeit nicht vor. Der Satz von 0,32 Euro je Milliliter gilt ohne Enddatum, bis der Gesetzgeber etwas anderes beschließt [2]. Auf EU-Ebene wird seit 2025 über eine Überarbeitung der Tabaksteuerrichtlinie beraten, die auch Liquids erfassen soll. Beschlossen ist dazu noch nichts.

Gilt die Liquidsteuer auch für Liquids ohne Nikotin?

Ja. Die Definition im Tabaksteuergesetz stellt auf die Eignung zum Verdampfen in einem Gerät ab, nicht auf den Nikotingehalt [1]. Ein Liquid mit 0 mg/ml wird deshalb genauso besteuert wie ein Liquid mit 20 mg/ml. Das gilt zum Beispiel für LIQIT 0 mg/ml und die nikotinfreie Einweg-E-Zigarette LOVESTICKS Zero. Mehr zu nikotinfreien Produkten im Ratgeber Nikotinfreie Vape.

Wie berechnet man die Liquidsteuer?

Füllmenge in Millilitern mal Steuersatz je Milliliter, seit 2026 also ml × 0,32 Euro. Verkaufspreis, Sorte und Nikotinstärke spielen keine Rolle. Das unterscheidet die Liquidsteuer von der Steuer auf Zigaretten, bei der auch der Kleinverkaufspreis eingeht.

Was bedeutet die Liquidsteuer für den Preis einer Flasche?

Die Liquidsteuer ist im Verkaufspreis bereits enthalten, bei einer 10-ml-Flasche 3,20 Euro. Hinzu kommt die Umsatzsteuer von 19 %, die auf den Preis einschließlich Tabaksteuer berechnet wird. Auf die 3,20 Euro Tabaksteuer entfallen damit rechnerisch weitere 0,61 Euro Umsatzsteuer, zusammen 3,81 Euro. Dass Verbrauchsteuern zur Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer gehören, regelt Art. 78 der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie 2006/112/EG [4]. Wie Händler ihre Preise im Einzelnen gestalten, legt jeder Händler selbst fest.

Warum sind Liquids seit 2022 teurer geworden?

Ein Grund ist die stufenweise Erhöhung der Liquidsteuer von 0,16 Euro auf 0,32 Euro je Milliliter. Bei einer 10-ml-Flasche sind das 1,60 Euro mehr Tabaksteuer, plus Umsatzsteuer auf diesen Betrag. Für eine Einweg-E-Zigarette mit 2 ml stieg die Steuer im selben Zeitraum von 0,32 Euro auf 0,64 Euro.

Gilt die Steuer auch für Einweg-E-Zigaretten und vorbefüllte Pods?

Ja. Besteuert wird das enthaltene Liquid, nicht das Gerät. Bei Einweg-E-Zigaretten wie der LOVESTICKS 800 und vorbefüllten Pods wie den LUVA Pods zählt die Liquidmenge in Millilitern, bei 2 ml also 0,64 Euro. Ein Gerät ohne Liquid, etwa ein Akkuträger oder ein nachfüllbares Pod-System wie die LUVX Velora oder das LUVX Pod Kit, fällt nicht unter die Tabaksteuer auf Substitute.

Flasche oder Einweg: Unterschied bei der Steuer?

Je Milliliter nicht. Die Steuer ist für alle Liquids gleich hoch, egal ob sie in einer Nachfüllflasche, einem vorbefüllten Pod oder einer Einweg-E-Zigarette stecken. Eine 10-ml-Flasche enthält so viel Liquid wie fünf Einweg-Geräte mit je 2 ml, die Steuer ist in beiden Fällen 3,20 Euro. Unterschiede im Endpreis entstehen durch Gerät, Akku, Verpackung und Kalkulation, nicht durch die Liquidsteuer. Wie der Wechsel von Einweg zu einem nachfüllbaren Gerät funktioniert, erklärt der Ratgeber Von Einweg auf nachfüllbar.

Woran erkennt man versteuerte Liquids?

Am deutschen Steuerzeichen (Banderole). Die Tabaksteuer wird nach § 17 Tabaksteuergesetz durch Verwendung von Steuerzeichen entrichtet, das gilt seit Juli 2022 auch für Liquids [3]. Bei Substituten für Tabakwaren enthält das Steuerzeichen im Hauptfeld die Mengenangabe in Millilitern. Es muss so an der Öffnungsstelle der Packung angebracht sein, dass der Inhalt nur mit sichtbarer Beschädigung des Steuerzeichens oder der Packung entnommen werden kann (§ 35 Abs. 3 Tabaksteuerverordnung) [5]. Liquids ohne deutsches Steuerzeichen sind in Deutschland in der Regel nicht ordnungsgemäß versteuert. Unversteuerte Liquids stellt der Zoll bei Kontrollen sicher.

Gilt die Liquidsteuer auch bei Lieferungen aus dem EU-Ausland?

Ja. Nach den Regeln des Tabaksteuergesetzes zum Versandhandel entsteht die deutsche Steuer auch dann, wenn ein Händler aus einem anderen EU-Staat Liquids an Privatpersonen in Deutschland liefert. Maßgeblich ist der Ort, an dem die Ware verbraucht werden soll. Der Händler muss die Steuer in Deutschland anmelden und entrichten.

Wer zahlt die Steuer an den Zoll?

Die Tabaksteuer ist eine Verbrauchsteuer. Sie wird vom Zoll erhoben und entsteht in der Regel, wenn die Ware aus dem Steuerlager entnommen oder nach Deutschland verbracht wird. Hersteller und Einführer beziehen die Steuerzeichen beim Hauptzollamt Bielefeld [3]. Im Handel ist die Steuer dann bereits im Preis enthalten, eine eigene Zahlung durch Käufer ist nicht vorgesehen.

Gilt die Liquidsteuer auch für Base, Aromen und Shortfills?

Laut Zoll gehören auch Bestandteile, die zur Herstellung von Liquids angeboten werden, zu den Substituten für Tabakwaren [3]. Ob ein einzelnes Produkt steuerpflichtig ist, hängt von seiner Beschaffenheit und Bestimmung ab. Im Zweifel gibt das zuständige Hauptzollamt Auskunft. Fertig gemischte Liquids wie LIQIT in der 10-ml-Flasche sind in jedem Fall erfasst.

Wo finde ich die aktuellen Sätze?

Die geltenden Steuersätze veröffentlicht der Zoll auf zoll.de im Bereich Verbrauchsteuern, Thema Tabak. Den Gesetzestext findest du auf gesetze-im-internet.de unter Tabaksteuergesetz, § 1 und § 2. Wie viel Nikotin eine 10-ml-Flasche je nach Stärke enthält, zeigt der Ratgeber Nikotinstärke: mg/ml umrechnen. Weitere Regeln zu E-Zigaretten: Ab wann darf man vapen? und Einweg-Vape-Verbot und Akku-Regel 2027.

Häufige Fragen

Quellen