Kurz gesagt: In Deutschland wird die Tabaksteuer auf Liquids über Steuerzeichen entrichtet, die an jeder Kleinverkaufspackung angebracht sein müssen (§ 17 TabStG). Das gilt für Liquids mit und ohne Nikotin. Wegen der beschlossenen Erhöhung von 0,32 € auf 0,38 € je ml ab 1.1.2027 werden laut Zoll neue Steuerzeichen bestellt und hergestellt. Hier erfährst du, woran du versteuerte Flaschen erkennst.
Status auf einen Blick
| Thema | Status | Stand |
|---|---|---|
| Steuerzeichenpflicht für Liquids | gilt | § 17 TabStG |
| Steuer auch auf 0-mg-Liquids | gilt | § 1 Abs. 2c TabStG |
| 0,32 €/ml | gilt | bis 31.12.2026 |
| 0,38 €/ml | beschlossen | ab 1.1.2027 |
| Berichtigung des Inkrafttretens | angekündigt | Zoll, 20.10.2026 |
Was ist ein Steuerzeichen?
Ein Steuerzeichen ist eine Banderole, mit der die Tabaksteuer bezahlt wird. § 17 Abs. 1 TabStG: „Für Tabakwaren ist die Steuer durch Verwendung von Steuerzeichen zu entrichten. Die Verwendung umfasst das Entwerten und das Anbringen der Steuerzeichen an den Kleinverkaufspackungen.“ [1] Diese Pflicht gilt auch für Substitute für Tabakwaren, also Liquids.
Bestellt werden die Steuerzeichen vom Hersteller oder Einführer. Wer Liquids gewerblich aus einem anderen EU-Staat nach Deutschland bringt, gilt dabei als Hersteller (§ 17 Abs. 2 TabStG) [1].
Welche Liquids sind steuerpflichtig?
Nach § 1 Abs. 2c TabStG sind Substitute für Tabakwaren Erzeugnisse, die zum Konsum eines mit einem Gerät erzeugten Aerosols oder Dampfes geeignet sind [2]. Auf den Nikotingehalt kommt es nicht an. Auch nikotinfreie Liquids brauchen deshalb ein Steuerzeichen.
Woran du eine versteuerte Flasche erkennst
- Auf der Verpackung oder Flasche ist ein deutsches Steuerzeichen angebracht.
- Das Steuerzeichen ist entwertet (§ 17 Abs. 1 TabStG).
- Bei einem Händler in Deutschland ist die Steuer im Verkaufspreis enthalten. Wie viel das je Flasche ist, zeigt Liquidsteuer im Preis.
- Fehlen Steuerzeichen, deutscher Beipackzettel oder Warnhinweis, ist Vorsicht angebracht. Mehr Merkmale in Illegale Vapes erkennen.
Neue Steuersätze, neue Steuerzeichen
Das Gesetz zur Änderung des Tabaksteuergesetzes vom 19.10.2026 wurde am 20.10.2026 im Bundesgesetzblatt verkündet [3]. Für Liquids sind folgende Sätze beschlossen [4]:
| Zeitraum | Steuer je ml | je 10-ml-Flasche |
|---|---|---|
| bis 31.12.2026 | 0,32 € | 3,20 € |
| 2027 | 0,38 € | 3,80 € |
| 2028 | 0,40 € | 4,00 € |
| 2029 | 0,42 € | 4,20 € |
| ab 2030 | 0,44 € | 4,40 € |
Laut Zoll tritt das Gesetz bereits am 21.10.2026 in Kraft, damit neue Steuerzeichen rechtzeitig bestellt und hergestellt werden können. Der Zoll weist auf eine offensichtliche Unrichtigkeit hin: Die bisherigen Steuersätze gelten bis 31.12.2026, der neue Tarif für Substitute ab 1.1.2027. Eine Berichtigung wird eingeleitet [5]. Das BMF hat dies in der Regierungspressekonferenz vom 21.10.2026 bestätigt [6].
Für dich heißt das: Im Handel können eine Zeit lang Flaschen mit Steuerzeichen zu unterschiedlichen Steuersätzen nebeneinander vorkommen. Beide sind ordnungsgemäß versteuert. Hintergrund zur Erhöhung in Liquid-Steuer 2027 und Liquids bis Jahresende.
Häufige Fragen
Brauchen auch nikotinfreie Liquids ein Steuerzeichen?
Ja. Nach § 1 Abs. 2c TabStG kommt es nicht auf den Nikotingehalt an. Auch 0-mg-Liquids sind Substitute für Tabakwaren und tragen ein Steuerzeichen.
Wie hoch ist die Liquidsteuer?
Bis 31.12.2026 0,32 € je ml, also 3,20 € je 10-ml-Flasche. Ab 1.1.2027 0,38 € je ml, also 3,80 € je 10-ml-Flasche.
Warum gibt es neue Steuerzeichen?
Wegen der neuen Steuersätze ab 2027. Laut Zoll ist das Gesetz schon am 21.10.2026 in Kraft getreten, damit neue Steuerzeichen rechtzeitig bestellt und hergestellt werden können.
Gilt der neue Steuersatz schon jetzt?
Nein. Laut Zoll und BMF gelten die bisherigen Sätze bis 31.12.2026, der neue Tarif ab 1.1.2027.
Wer bringt das Steuerzeichen an?
Der Hersteller oder Einführer bestellt die Steuerzeichen, entwertet sie und bringt sie an der Kleinverkaufspackung an (§ 17 TabStG).
Quellen
- § 17 Tabaksteuergesetz (Verwendung von Steuerzeichen)
- § 1 Abs. 2c Tabaksteuergesetz (Substitute für Tabakwaren)
- Gesetz zur Änderung des Tabaksteuergesetzes vom 19.10.2026, BGBl. 2026 I Nr. 309
- § 2 Tabaksteuergesetz (Steuertarif) bei gesetze-im-internet.de
- Zoll: „Tabaksteuer – Klarstellung zum Inkrafttreten“ (20.10.2026)
- Regierungspressekonferenz vom 21.10.2026, Aussagen des BMF (Mitschrift)
Abgabe nur an Personen ab 18 Jahren. Dieses Produkt enthält Nikotin, einen Stoff, der sehr stark abhängig macht.
